Japans Abzugsreform 2026 und die Schwelle von 1,78 Millionen Yen
Japan hat für 2026 beide wichtigen persönlichen Abzüge erhöht. Der auffällige Effekt ist, dass ein Gehalt bis 1.780.000 Yen nun keine nationale Einkommensteuer mehr trägt und damit die viel diskutierte Mauer bei 1,03 Millionen ersetzt. Der weniger beachtete Effekt ist, dass nationale und lokale Steuer nun auf verschiedenen Bemessungsgrundlagen laufen.
Die zwei Abzüge, die sich bewegt haben
Die Untergrenze des Abzugs für Arbeitseinkommen (employment income deduction) stieg von 650.000 Yen auf 740.000 Yen, und das Einkommen, bis zu dem diese pauschale Untergrenze gilt, stieg von 1.900.000 Yen auf 2.200.000 Yen. Der Grundabzug (basic deduction) erreichte 1.040.000 Yen für ein Gesamteinkommen bis 4.890.000 Yen und sinkt bei höheren Einkommen auf 670.000 Yen und dann 620.000 Yen.
Addiert man die beiden Untergrenzen, so ergeben 740.000 Yen plus 1.040.000 Yen genau die Zahl von 1.780.000 Yen.
Der Abzug auf jeder Gehaltsstufe
| Bruttogehalt | Abzug für Arbeitseinkommen | Grundabzug |
|---|---|---|
| 1.780.000 Yen | 740.000 Yen | 1.040.000 Yen |
| 3.000.000 Yen | 980.000 Yen | 1.040.000 Yen |
| 5.000.000 Yen | 1.440.000 Yen | 1.040.000 Yen |
| 7.000.000 Yen | 1.800.000 Yen | 670.000 Yen |
| 10.000.000 Yen | 1.950.000 Yen | 620.000 Yen |
Der Abzug für Arbeitseinkommen ist bei 1.950.000 Yen gedeckelt, sobald das Gehalt 8.500.000 Yen übersteigt, und der Grundabzug sinkt stufenweise, wenn das Gesamteinkommen steigt. Der Vorteil konzentriert sich also im unteren und mittleren Bereich der Skala.
Die Einwohnersteuer hat sich nicht bewegt
Das ist der Teil, den man verinnerlichen sollte. Die Reform gilt nur für die nationale Einkommensteuer. Der Grundfreibetrag der lokalen Einwohnersteuer (juminzei) bleibt bei 430.000 Yen. Für 2026 liegen die nationale und die lokale Bemessungsgrundlage auf der gemeinsamen Stufe daher um 610.000 Yen auseinander und müssen getrennt gerechnet werden. Ein Rechner, der den neuen, größeren Abzug auf beide anwendet, gibt das Nettogehalt zu hoch an.
Ein Teil davon ist befristet
Der Grundabzug von 1.040.000 Yen gilt für 2026 und 2027. Der veröffentlichte Fahrplan sieht für die niedrigste Einkommensstufe ab 2028 990.000 Yen vor, ein Teil der Erhöhung wird also wieder zurückgenommen. Davon getrennt spaltet sich ab 2027 der Wiederaufbauzuschlag (reconstruction surtax) in eine Wiederaufbaukomponente von 1,1 Prozent und eine neue Verteidigungskomponente von 1 Prozent, womit die kombinierten 2,1 Prozent unverändert bleiben.
Der Gehaltsrechner Japan wendet beide Abzüge an und hält die zwei Bemessungsgrundlagen getrennt. Siehe auch den Ratgeber zur Einwohnersteuer. Die Quellen stehen in der Methodik Japan.
Häufige Fragen
Was ist die Schwelle von 1,78 Millionen Yen?
Ab 2026 bedeuten die Untergrenze des Abzugs für Arbeitseinkommen von 740.000 und der Grundabzug von 1.040.000 zusammen, dass ein Gehalt bis 1.780.000 Yen keine nationale Einkommensteuer trägt. Sie ist die Nachfolgerin der viel diskutierten Mauer bei 1,03 Millionen.
Senkt die Reform auch die Einwohnersteuer?
Nein. Der Grundfreibetrag der lokalen Einwohnersteuer bleibt bei 430.000 Yen. Die Reform gilt nur für die nationale Einkommensteuer, für 2026 werden die beiden Steuern also auf verschiedenen Bemessungsgrundlagen gerechnet.
Ist der höhere Grundabzug dauerhaft?
Die Zahl von 1.040.000 gilt für 2026 und 2027. Der veröffentlichte Fahrplan sieht für die niedrigste Einkommensstufe ab 2028 990.000 vor, ein Teil der Erhöhung ist also befristet.
Stand 05.11.2026.