Steuerstufen 2026 in den USA, erklärt
Der IRS (die US-Bundessteuerbehörde) hat die Werte für 2026 in Rev. Proc. 2025-32 festgelegt: einen standard deduction (Standardabzug) von 16.100 Dollar bei Einzelveranlagung (32.200 Dollar bei gemeinsamer Veranlagung von Ehepaaren) und sieben Stufen von 10 bis 37 Prozent. Hier steht, wie sie tatsächlich wirken, und welches Missverständnis dabei echtes Geld kostet.
Die Stufen 2026 (zu versteuerndes Einkommen)
| Satz | Einzelveranlagung | Gemeinsame Veranlagung |
|---|---|---|
| 10 Prozent | 0 bis 12.400 Dollar | 0 bis 24.800 Dollar |
| 12 Prozent | bis 50.400 Dollar | bis 100.800 Dollar |
| 22 Prozent | bis 105.700 Dollar | bis 211.400 Dollar |
| 24 Prozent | bis 201.775 Dollar | bis 403.550 Dollar |
| 32 Prozent | bis 256.225 Dollar | bis 512.450 Dollar |
| 35 Prozent | bis 640.600 Dollar | bis 768.700 Dollar |
| 37 Prozent | darüber | darüber |
Das "zu versteuernde Einkommen" ist, was nach dem Standardabzug (oder nach der Einzelaufstellung der Abzüge) übrig bleibt. Ein Gehalt von 80.000 Dollar bei Einzelveranlagung ist 63.900 Dollar zu versteuern: die ersten 12.400 Dollar mit 10 Prozent, der Rest mit 12 und 22 Prozent, zusammen 8.770 Dollar Steuer. Das ist ein Effektivsatz von 11 Prozent, obwohl die "Stufe" 22 Prozent lautet.
Das Stufensystem selbst macht eine Gehaltserhöhung nie zum Verlust
Nur die Dollar oberhalb jeder Grenze werden mit dem höheren Satz besteuert. Eine Erhöhung, die jemanden "in die 22-Prozent-Stufe schiebt", besteuert allein den darüber liegenden Teil mit 22 Prozent. Der Rest des Einkommens behält seine niedrigeren Sätze, das Stufensystem selbst lässt eine Gehaltserhöhung oder Überstunden also nie zum Nachteil werden. Die Abschmelzung von Vergünstigungen ist eine andere Frage: manche Abzüge, darunter die OBBBA-Abzüge weiter unten, schrumpfen mit steigendem Einkommen.
Was sich mit dem OBBBA geändert hat
Das Steuergesetz von 2025 hat die Sätze des TCJA dauerhaft gemacht, den beiden untersten Stufen einen größeren Inflationsaufschlag gegeben und befristete Abzüge bis 2028 eingeführt: bis zu 25.000 Dollar an Trinkgeldern, 12.500 Dollar an Überstundenzuschlag (25.000 Dollar bei gemeinsamer Veranlagung), 10.000 Dollar an Zinsen auf Autokredite und 6.000 Dollar je Senior, jeweils mit einkommensabhängiger Abschmelzung. Ab 2026 können außerdem Steuerpflichtige ohne Einzelaufstellung 1.000 Dollar (2.000 Dollar bei gemeinsamer Veranlagung) an Spenden abziehen.
FICA nicht vergessen
Die Stufen sind nur ein Teil der Gehaltsabrechnung: Social Security nimmt 6,2 Prozent auf Löhne bis 184.500 Dollar und Medicare 1,45 Prozent (dazu 0,9 Prozent oberhalb von 200.000 Dollar). Deshalb behält eine Person mit 60.000 Dollar bei Einzelveranlagung auf Bundesebene etwa 50.390 Dollar und nicht die 54.980 Dollar, die die Stufen allein vermuten lassen. Jedes Gehalt lässt sich im Gehaltsrechner USA nachrechnen.
Das eigene Gehalt prüfen
Die Abzüge für ein konkretes Gehalt zeigt Zeile für Zeile der Gehaltsrechner USA. Woher die Werte stammen und was bewusst nicht abgebildet ist, steht in der Methodik USA.
Häufige Fragen
Werden in einer höheren Steuerstufe alle Einkünfte mit dem höheren Satz besteuert?
Nein. Nur die Dollar oberhalb der Stufengrenze werden mit dem höheren Satz besteuert. Das Einkommen unterhalb dieser Grenze behält seine niedrigeren Sätze. Eine Gehaltserhöhung, die in eine neue Stufe führt, kostet deshalb nie mehr Steuer, als die Erhöhung selbst ausmacht.
Welche neuen Abzüge hat das OBBBA für 2026 gebracht?
Das Steuergesetz von 2025 hat befristete Abzüge bis 2028 eingeführt: für Trinkgelder, für den Überstundenzuschlag, für Zinsen auf Autokredite und einen Betrag je Senior, jeweils mit einkommensabhängiger Abschmelzung. Wer nicht einzeln aufstellt, kann ab 2026 zusätzlich bis zu 1.000 Dollar (2.000 Dollar bei gemeinsamer Veranlagung) an Spenden abziehen.
Warum ist mein Netto auf Bundesebene niedriger, als die Steuerstufen vermuten lassen?
Die Stufen betreffen nur die Einkommensteuer. Social Security mit 6,2 Prozent (bis zur Lohngrenze) und Medicare mit 1,45 Prozent kommen als FICA-Beiträge hinzu. Die tatsächliche Gesamtbelastung auf Bundesebene liegt deshalb höher als der Satz der Steuerstufe allein.
Quellen: IRS Rev. Proc. 2025-32; IRS-Seiten zu den Working Families Tax Cuts. Stand 05.11.2026.