Dänische Beschäftigungsabzüge und die zwei Bemessungsgrundlagen
Dänemark gewährt Arbeitnehmern zwei automatische Abzüge, die zusammen bis zu 66.400 Kronen im Jahr wert sind. Beide sind nützlich, aber keiner von beiden tut das, was die meisten annehmen: sie senken die Kommunalsteuer und sonst nichts.
Die zwei Abzüge
| Abzug | Satz | Höchstbetrag | Höchstbetrag erreicht bei |
|---|---|---|---|
| Beskæftigelsesfradrag | 12,75 % | 63.300 Kronen | 496.471 Kronen |
| Jobfradrag | 4,5 % oberhalb von 235.200 Kronen | 3.100 Kronen | 304.089 Kronen |
Beide werden automatisch angewendet. Es gibt nichts zu beantragen.
Warum sie nur die Kommunalsteuer betreffen
Dänemark besteuert zwei Bemessungsgrundlagen. Personlig indkomst (persönliches Einkommen) ist das Gehalt nach dem Arbeitsmarktbeitrag von 8 Prozent (AM-bidrag), und darauf liegen bundskat (Basissteuer) sowie mellemskat, topskat und toptopskat. Skattepligtig indkomst (zu versteuerndes Einkommen) ist dieselbe Zahl abzüglich der ligningsmæssige fradrag, zu denen diese beiden Abzüge gehören, und darauf liegen nur Kommunal- und Kirchensteuer.
Rechenbeispiel bei 500.000 Kronen
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Bruttogehalt | 500.000 Kronen |
| Abzüglich AM-bidrag mit 8 % | 40.000 Kronen |
| Personlig indkomst (Grundlage der Stufensteuern) | 460.000 Kronen |
| Abzüglich beskæftigelsesfradrag | 63.300 Kronen |
| Abzüglich jobfradrag | 3.100 Kronen |
| Skattepligtig indkomst (kommunale Grundlage) | 393.600 Kronen |
Die Abzüge haben die kommunale Bemessungsgrundlage um 66.400 Kronen verringert und die Grundlage der bundskat um nichts. Bei einem Kommunalsteuersatz von rund 25 Prozent sind sie damit etwa 16.633 Kronen im Jahr an tatsächlich gesparter Steuer wert, nicht die 66.400 Kronen, die die Schlagzeilenbeträge vermuten lassen.
Das personfradrag ist anders
Der persönliche Freibetrag (personfradrag) von 54.100 Kronen wird gegen beide Bemessungsgrundlagen gestellt, er senkt also tatsächlich die bundskat ebenso wie die Kommunalsteuer. Er ist der eine Freibetrag, der so wirkt, wie man es erwartet.
Der Gehaltsrechner Dänemark zeigt beide Bemessungsgrundlagen in seiner Aufschlüsselung, und der Ratgeber zur Vier-Stufen-Reform behandelt, was darauf liegt. Die Quellen stehen in der Methodik Dänemark.
Häufige Fragen
Wie viel ist das beskæftigelsesfradrag 2026 wert?
12,75 Prozent des Einkommens, begrenzt auf 63.300 Kronen. Die Obergrenze ist bei etwa 496.471 Kronen Einkommen erreicht, die meisten Vollzeitbeschäftigten erhalten also den Höchstbetrag.
Was ist das jobfradrag?
Ein kleinerer zweiter Abzug von 4,5 Prozent des Einkommens oberhalb von 235.200 Kronen, begrenzt auf 3.100 Kronen. Er wird automatisch gewährt und gilt zusätzlich zum Beschäftigungsabzug.
Senken diese Abzüge die bundskat?
Nein. Beide sind ligningsmæssige fradrag und verringern damit nur die Bemessungsgrundlage für Kommunal- und Kirchensteuer. Bundskat und die drei Stufensteuern werden auf das persönliche Einkommen erhoben, bevor diese Abzüge greifen.
Stand 05.11.2026.