Methodik Vereinigtes Königreich (Steuerjahr 2026/27)
Einkommensteuer (Income Tax)
Personal Allowance, also der persönliche Grundfreibetrag, 12.570 Pfund, gemindert um 1 Pfund je 2 Pfund Einkommen über 100.000 Pfund und ab 125.140 Pfund gleich null. Angenommen wird der Steuercode 1257L.
| Stufe (zu versteuerndes Einkommen) | England, Wales und Nordirland | Schottland |
|---|---|---|
| Basic bzw. Starter Zone | 20 Prozent bis 37.700 Pfund | 19 Prozent bis 3.967 Pfund, 20 Prozent bis 16.956 Pfund, 21 Prozent bis 31.092 Pfund |
| Higher | 40 Prozent von 37.701 bis 125.140 Pfund | 42 Prozent von 31.093 bis 62.430 Pfund, 45 Prozent von 62.431 bis 125.140 Pfund |
| Additional bzw. Top | 45 Prozent über 125.140 Pfund | 48 Prozent über 125.140 Pfund |
National Insurance (Arbeitnehmer, Kategorie A)
8 Prozent zwischen der Primary Threshold (12.570 Pfund) und der Upper Earnings Limit (50.270 Pfund), darüber 2 Prozent. Die National Insurance wird auf das Jahr bezogen berechnet, was bei gleichmäßigem Monatsgehalt genau passt; einmalige Bonuszahlungen werden in der Praxis je Abrechnungszeitraum besteuert und können deshalb leicht abweichen. Der Arbeitgeberanteil (nur als Information ausgewiesen) beträgt 15 Prozent über 5.000 Pfund.
Studienkredite (Student Loans)
Plan 1 26.900 Pfund · Plan 2 29.385 Pfund · Plan 4 33.795 Pfund · Plan 5 25.000 Pfund, jeweils mit 9 Prozent. Postgraduate Loan 21.000 Pfund mit 6 Prozent.
Altersvorsorge (Pension)
Abgebildet als Salary Sacrifice: Die Beiträge mindern das Entgelt für Income Tax, National Insurance und Studienkredite. Bei Modellen nach dem Prinzip Relief at Source ergeben sich für Steuerpflichtige im Higher Rate leichte Abweichungen.
Auswahl des Steuerjahres
Der Gehaltsrechner deckt auch 2025/26 ab: identische rUK-Stufen und identische National Insurance, engere schottische Starter- und Basic-Stufen (19 Prozent bis 2.827 Pfund, 20 Prozent bis 14.921 Pfund), Schwellen für Studienkredite von 26.065 Pfund bei Plan 1, 28.470 Pfund bei Plan 2 und 32.745 Pfund bei Plan 4 sowie keine Abzüge für Plan 5, dessen Rückzahlung erst am 6. April 2026 begann. Quelle: HMRC, Rates and thresholds for employers 2025 to 2026.
Selbstständige (Sole Trader)
Income Tax auf das Gesamteinkommen, also Gewinn plus etwaiges Gehalt, mit dem gesetzlichen Freibetrag von 12.570 Pfund und nicht mit dem Lohnsteuerwert 1257L; die Steuer auf den Gewinn ist die Differenz zur Steuer auf das Gehalt allein. Class 4 National Insurance 6 Prozent auf den Gewinn zwischen 12.570 und 50.270 Pfund, darüber 2 Prozent. Class 2 wird nicht erhoben; ab einem Gewinn von 7.105 Pfund werden Beitragszeiten angerechnet. Die Trading Allowance von 1.000 Pfund tritt an die Stelle der Betriebsausgaben, wenn sie höher ausfällt. Payments on Account betragen 50 Prozent von Income Tax und Class 4 (Studienkredite bleiben dabei außen vor), wenn diese Rechnung 1.000 Pfund oder mehr beträgt und weniger als 80 Prozent an der Quelle gezahlt wurden. Geprüft gegen von Hand gerechnete Vergleichsfälle bei 30.000, 50.000 und 80.000 Pfund Gewinn sowie für Schottland bei 50.000 Pfund. Quellen: gov.uk, Self-employed National Insurance rates sowie Understand your Self Assessment tax bill.
Limited Company, Dividenden und IR35
Dividenden mit 10,75, 35,75 und 39,35 Prozent (Finance Act 2026 s4) und einem Nullsatz für die ersten 500 Pfund, besteuert als oberste Schicht des Einkommens nach den UK-weiten Stufen, auch bei schottischen Steuerpflichtigen; eine nicht genutzte Personal Allowance deckt zuerst die Dividenden ab, und der Freibetrag läuft am Gesamteinkommen aus. Corporation Tax FY2026: 19 Prozent bis 50.000 Pfund, 25 Prozent ab 250.000 Pfund, dazwischen ein Marginal Relief von 3/200 × (250.000 Pfund minus Gewinn), wobei die Grenzen durch eins plus Anzahl der verbundenen Gesellschaften geteilt werden. Arbeitgeberanteil der National Insurance 15 Prozent über 5.000 Pfund, Employment Allowance nur dann, wenn der Director nicht der einzige Beschäftigte ist. Der gesamte Gewinn nach Corporation Tax wird ausgeschüttet, sofern Sie nicht einen Teil in der Gesellschaft belassen. Innerhalb von IR35 werden die Marge des Umbrella, 15 Prozent Arbeitgeberanteil der National Insurance und 0,5 Prozent Levy vor PAYE von der Auftragsrate abgezogen (Marktpraxis, nicht Gesetz). Außerhalb von IR35: 12.570 Pfund Gehalt plus Dividenden. Die Vergleichsfälle bei 60.000 und 100.000 Pfund Gewinn mit Gehältern von 12.570 und 5.000 Pfund sowie bei 500 Pfund pro Tag und 220 Tagen stimmen auf 2 Pence überein. Quellen: Finance Act 2025 ss13 bis 14, CTA 2010 ss18A bis 18E, gov.uk Rates and thresholds for employers 2026 to 2027.
Quellen und Prüfung
Die Werte stammen aus der HMRC-Veröffentlichung „Rates and thresholds for employers 2026 to 2027“ (gov.uk). Die Rechenlogik ist durch automatisierte Tests abgedeckt, darunter der Abbau der Personal Allowance zwischen 100.000 und 125.000 Pfund und die schottischen Stufen. Eine centgenaue Abstimmung mit dem PAYE-Rechner von HMRC für einzelne Abrechnungszeiträume steht noch aus; die Jahreswerte entsprechen den veröffentlichten Regeln exakt.
Häufige Fragen
Enthält der Rechner die schottischen Sätze der Income Tax?
Ja. Der Rechner deckt sowohl die rUK-Stufen für England, Wales und Nordirland als auch die eigenen schottischen Stufen mit fünf Sätzen von 19 bis 48 Prozent ab.
Welche National-Insurance-Kategorie verwendet der Rechner?
Der Rechner verwendet die Arbeitnehmerkategorie A und berechnet 8 Prozent zwischen der Primary Threshold von 12.570 Pfund und der Upper Earnings Limit von 50.270 Pfund sowie 2 Prozent darüber.
Sind Beiträge zur Altersvorsorge in der Berechnung enthalten?
Ja. Die Altersvorsorge wird als Salary Sacrifice abgebildet, sodass die Beiträge das steuerpflichtige Entgelt für Income Tax, National Insurance und die Rückzahlung von Studienkrediten mindern.
Stand 05.11.2026. Zum Gehaltsrechner Vereinigtes Königreich, zur Methodikübersicht oder zur englischen Fassung dieser Seite.