Methodik Niederlande (2026)
Modell
Jahresbetrachtung für Beschäftigte unter dem AOW-Alter, also unter dem gesetzlichen Rentenalter: Lohnsteuer und Volksversicherungsbeiträge in Box 1, der Schedule für Arbeits- und Wohneinkommen, auf das Brutto einschließlich des Urlaubsgelds von 8 Prozent, abzüglich des allgemeinen Absetzbetrags (algemene heffingskorting) und des Arbeitsabsetzbetrags (arbeidskorting), ohne Pensionsabzug und bei ganzjähriger Beschäftigung.
Sätze und Absetzbeträge 2026
Kombinierte Box-1-Sätze: 35,75 Prozent bis 38.883 Euro (davon AOW 17,90, Anw 0,10, Wlz 9,65 und Lohnsteuer 8,10 Prozent; die Beitragsgrenze liegt ebenfalls bei 38.883 Euro), 37,56 Prozent bis 78.426 Euro und 49,50 Prozent darüber. Wir rechnen mit den beschlossenen 35,75 Prozent, nicht mit den 35,70 Prozent aus dem Entwurf vom September, die viele Seiten weiterhin ausweisen. Allgemeiner Absetzbetrag (heffingskorting): höchstens 3.115 Euro, oberhalb von 29.736 Euro mit 6,398 Prozent abgebaut, ab 78.426 Euro null. Arbeitsabsetzbetrag (arbeidskorting): 8,324 Prozent bis 11.965 Euro, dann 31,009 Prozent bis 25.845 Euro, dann 1,95 Prozent bis zum Maximum von 5.685 Euro bei 45.592 Euro, Abbau mit 6,51 Prozent, null bei 132.920 Euro (der korrigierte Wert aus Uitgave 3).
30-Prozent-Regelung
2026 weiterhin 30 Prozent (ab 2027 dann 27 Prozent): der steuerfreie Anteil des Lohns reicht bis zur Obergrenze von 262.000 Euro und ist so begrenzt, dass der steuerpflichtige Lohn nie unter die Norm von 48.013 Euro fällt (36.497 Euro für unter 30-Jährige mit Masterabschluss).
Nicht abgebildet
Pensionsbeiträge, weil sie von der jeweiligen Versorgungsregelung abhängen, die nominale ZVW-Prämie, also der Krankenversicherungsbeitrag, der direkt an den Versicherer gezahlt wird (etwa 160 Euro im Monat und nicht Teil der Lohnabrechnung), reine Arbeitgeberabgaben (Awf, Aof und der Arbeitgeberanteil zur ZVW von 6,10 Prozent), die Sätze ab dem AOW-Alter sowie Einkünfte aus Box 2 und Box 3.
Quellen und Prüfung
Belastingdienst, die niederländische Finanzverwaltung, mit „Tarieven, bedragen en percentages loonheffingen vanaf 1 januari 2026“ (Nieuwsbrief Loonheffingen 2026, Uitgave 3). Unsere Testfixtures bei 40.000, 60.000 und 90.000 Euro sowie die Regelung bei 90.000 Euro sind nach den Formeln des Belastingdienst von Hand gerechnet. Die Engine trifft sie auf 50 Cent genau, und die automatisierte Testsuite läuft vor jeder Veröffentlichung.
Häufige Fragen
Rechnet der Rechner das Urlaubsgeld von 8 Prozent mit?
Ja. Das Urlaubsgeld von 8 Prozent wird dem Bruttolohn zugeschlagen, bevor die Box-1-Steuer und die Absetzbeträge berechnet werden. Das entspricht der üblichen niederländischen Struktur des Jahresbruttos.
Ist die 30-Prozent-Regelung für 2026 abgebildet?
Ja. Die 30-Prozent-Regelung bleibt 2026 bei 30 Prozent und ist mit einer Obergrenze des steuerfreien Anteils von 262.000 Euro sowie einer Untergrenze des steuerpflichtigen Lohns von 48.013 Euro abgebildet.
Welcher kombinierte Box-1-Satz gilt für Einkommen unter 38.883 Euro?
Unter 38.883 Euro beträgt der kombinierte Satz 35,75 Prozent. Er umfasst die Volksversicherungsbeiträge für AOW, Anw und Wlz sowie den Lohnsteueranteil von 8,10 Prozent.
Stand 05.11.2026. Zum Gehaltsrechner Niederlande, zur Methodikübersicht oder zur englischen Fassung dieser Seite.