Methodik Luxemburg (2026)
Modell
Gebietsansässige Angestellte, Steuerklasse 1 oder 2, Steuerjahr 2026, mit den beiden Standardpauschalen und ohne einzeln nachgewiesene Abzüge.
Quelle
Der 23-stufige Tarif nach Artikel 118, die Solidaritätssteuer (der Zuschlag zugunsten des Beschäftigungsfonds) und die Standardpauschalen sind aus der Ausgabe 2026 des Arbeitnehmerleitfadens der Chambre des salariés übernommen, die den Tarif vollständig wiedergibt. Die Beitragssätze stammen aus der Mitteilung des Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) vom 16. Januar 2026, die Beitragsobergrenze aus den CCSS-Parametern, die seit dem 1. Juni 2026 gelten.
Welcher Tarif gilt, und warum die Quellen sich widersprechen
Die Steuerverwaltung veröffentlicht den aktuellen Tarif als gültig ab dem Steuerjahr 2025 und hat keinen eigenen Tarif für 2026 erlassen, deshalb gilt der Tarif von 2025 weiter. Genau darum sind zwei verschiedene Zahlenreihen im Umlauf: Werte, bei denen die Nullzone bei 11.265 endet, gehören zum Tarif aus der Zeit vor 2025, während die zutreffenden Werte für 2026 von einer Nullzone bis 13.230 bis hinauf zu 42 Prozent oberhalb von 234.870 reichen. Im Tarif selbst steckt außerdem eine Falle, denn die Stufenbreite ist nicht konstant: die ersten sechs Grenzen rücken um je 2.205 vor, ab 24.255 beträgt der Schritt dann 2.295. Wer durchgehend mit einer einzigen Stufenbreite rechnet, verschiebt jede Stufe oberhalb dieses Punktes.
Was sich 2026 geändert hat
Der Arbeitnehmerbeitrag zur Rentenversicherung ist am 1. Januar 2026 von 8,00 auf 8,50 Prozent gestiegen, womit der kombinierte Arbeitnehmersatz 12,95 Prozent erreicht. Die Indextranche vom 1. Juni hat den sozialen Mindestlohn anschließend auf 2.771,33 Euro im Monat angehoben, was mitten im Jahr sowohl die Beitragsobergrenze als auch den Freibetrag bei der Pflegeversicherung verändert hat; hier verwendet werden die Werte, die seit Juni gelten.
Die Beiträge haben keine gemeinsame Bemessungsgrundlage
Krankenversicherung mit 3,05 Prozent und Rentenversicherung mit 8,50 Prozent sind beim Fünffachen des sozialen Mindestlohns gedeckelt, also bei rund 166.280 Euro im Jahr. Der Beitrag zur Pflegeversicherung von 1,40 Prozent ist nicht gedeckelt und wird auf den Teil des Einkommens erhoben, der über einem Freibetrag von einem Viertel des Mindestlohns liegt, seit Juni also über 692,83 Euro im Monat. Behandelt man alle drei Beiträge gleich, kommt an beiden Enden der Einkommensskala das falsche Ergebnis heraus.
Umfang und Grenzen
Die Steuerklasse 1a ist nicht abgebildet. Die Regeln für Nichtgebietsansässige und Grenzgänger liegen außerhalb des Umfangs, was in Luxemburg besonders ins Gewicht fällt, weil rund die Hälfte der Beschäftigten aus Frankreich, Belgien und Deutschland einpendelt. Der Steuerkredit für den Mindestlohn und der Steuerkredit für Alleinerziehende werden nicht angewandt. Eine Modellannahme ist im Quellcode ausdrücklich gekennzeichnet: der Beitrag zur Pflegeversicherung wird als nicht abzugsfähig behandelt, was die etablierte luxemburgische Position ist, in den herangezogenen Dokumenten aber nicht ausdrücklich so festgehalten wurde; wäre er abzugsfähig, so fiele die Steuer etwa um seinen Betrag multipliziert mit dem Grenzsteuersatz niedriger aus.
Prüfung
Dreiundzwanzig automatisierte Tests decken alle 23 Stufen und deren Übergänge ab, dazu die Schwellen der Solidaritätssteuer für beide Steuerklassen, den Verlauf des Arbeitnehmer-Steuerkredits (CIS), die getrennten Beitragsgrundlagen und das Verhalten an der Beitragsobergrenze. Der Arbeitnehmer-Steuerkredit gibt das Rechenbeispiel des amtlichen Leitfadens exakt wieder, und die Berechnung liegt rund 21 Euro im Monat neben einem veröffentlichten Wert eines Mitbewerbers, eine Abweichung, die fast genau der Erhöhung des Rentenbeitragssatzes entspricht, die dieser Mitbewerber noch nicht berücksichtigt hatte.
Häufige Fragen
Welcher Steuertarif gilt für 2026?
Derselbe Tarif wie 2025. Die Steuerverwaltung veröffentlicht den aktuellen Tarif als gültig ab dem Steuerjahr 2025 und hat keinen eigenen Tarif für 2026 erlassen, deshalb gilt er weiter. Quellen, bei denen die Nullzone bei 11.265 endet, zitieren den älteren Tarif aus der Zeit vor 2025.
Sind alle Sozialbeiträge nach oben begrenzt?
Nein. Krankenversicherung mit 3,05 Prozent und Rentenversicherung mit 8,50 Prozent enden beim Fünffachen des sozialen Mindestlohns, also bei rund 166.280 Euro im Jahr. Der Beitrag zur Pflegeversicherung von 1,40 Prozent hat überhaupt keine Obergrenze und steigt mit dem Gehalt weiter, wird aber nur auf den Teil des Einkommens erhoben, der über einem Freibetrag von einem Viertel des Mindestlohns liegt.
Wird die Steuerklasse 1a unterstützt?
Nein. Abgebildet sind die Steuerklassen 1 und 2. Klasse 2 ist das volle Splitting: der Tarif der Klasse 1 wird auf die Hälfte des Einkommens angewandt und das Ergebnis verdoppelt. Die Steuerklasse 1a, die Alleinerziehende, Verwitwete und Personen über 64 Jahren erfasst, beruht auf einer Konstruktion, die sich nicht verifizieren ließ, und wird deshalb nicht angeboten.
Stand 05.11.2026. Zum Gehaltsrechner Luxemburg, zur Methodikübersicht oder zur englischen Fassung dieser Seite.