Detrazioni lavoro dipendente IRPEF 2026: importi e calcolo
Cos'è la detrazione per lavoro dipendente
La detrazione per lavoro dipendente è un credito d'imposta (non rimborsabile) previsto dall'art. 13 del TUIR. Viene applicata dall'ente sostituto d'imposta (il datore di lavoro) direttamente in busta paga ogni mese, riducendo l'IRPEF trattenuta. L'importo dipende dal reddito imponibile IRPEF, cioè dalla RAL al netto dei contributi INPS.
Importo della detrazione per livello di RAL (2026)
I valori della tabella sono calcolati sull'imponibile IRPEF (RAL meno contributi INPS). Per una RAL di 35.000 euro il calcolatore restituisce una detrazione di circa 1581,52 euro.
| RAL annua | Detrazione stimata |
|---|---|
| 15.000 € | 1955,00 € |
| 20.000 € | 1265,00 € |
| 25.000 € | 977,00 € |
| 28.000 € | 700,00 € |
| 35.000 € | 454,00 € |
| 40.000 € | 1581,52 € |
| 50.000 € | Nessuna |
| 60.000 € | Nessuna |
I valori per RAL oltre 28.000 euro variano con una formula non lineare (art. 13 co. 1 lett. b TUIR): la detrazione scende in modo progressivo fino ad azzerarsi a 50.000 euro.
Come si calcola la detrazione (formula semplificata)
La norma distingue tre fasce di reddito imponibile (RI = RAL meno contributi INPS):
- RI fino a 15.000 euro: detrazione = 1.955 euro, con un importo minimo garantito di 690 euro (per chi lavora tutto l'anno). La detrazione non scende sotto 690 euro anche per i redditi vicini a zero.
- RI da 15.001 a 28.000 euro: detrazione = 1.910 euro + 1.190 euro x (28.000 meno RI) / 13.000. Scala linearmente da circa 1.910 euro a 700 euro.
- RI da 28.001 a 50.000 euro: detrazione = 700 euro x (50.000 meno RI) / 22.000. Scala linearmente da 700 euro a zero.
- RI oltre 50.000 euro: nessuna detrazione.
Esempio a 35.000 euro di RAL
Con una RAL di 35.000 euro:
- Contributi INPS: 3216,50 euro (9,19 % su 35.000 euro).
- Imponibile IRPEF: 35.000 meno 3216,50 = 31.783,50 euro.
- IRPEF lorda (23 % su 28.000 + 33 % sulla quota eccedente): 7688,56 euro.
- Detrazione per lavoro dipendente: 1581,52 euro.
- IRPEF netta: 7688,56 meno 1581,52 = 6107,03 euro.
Impatto mensile in busta paga
Il datore di lavoro divide la detrazione annua per i mesi di lavoro e la applica ogni mese. Con una RAL di 35.000 euro la detrazione mensile è pari a circa 131,79 euro, cioè una riduzione diretta della ritenuta IRPEF mensile applicata in busta paga.
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Domande frequenti
La detrazione per lavoro dipendente è rimborsabile se supera l'IRPEF lorda?
No. La detrazione per lavoro dipendente (art. 13 TUIR) non è rimborsabile: si limita ad azzerare l'IRPEF lorda. Se la detrazione è superiore all'IRPEF dovuta, l'eccesso non viene rimborsato e non si trasferisce agli anni successivi. Il trattamento integrativo (ex Bonus Renzi), invece, è rimborsabile ma spetta solo ai redditi fino a 15.000 euro.
Come cambia la detrazione se lavoro part-time?
La detrazione per lavoro dipendente si applica proporzionalmente ai giorni lavorativi retribuiti nell'anno. Per un part-time al 50 % per l'intero anno il datore di lavoro rapporterà la detrazione ai 365 giorni, ma l'importo effettivo dipenderà dalla RAL annua e dallo scaglione IRPEF in cui ricade.
Cosa succede se cambio lavoro a metà anno e supero i 50.000 euro di RAL complessiva?
Ciascun datore di lavoro calcola le detrazioni in modo autonomo sull'anno, ma in sede di dichiarazione dei redditi (730 o Redditi PF) si effettua il conguaglio. Se la RAL cumulativa supera 50.000 euro, la detrazione non spettava e l'eventuale importo già detratto in busta paga dovrà essere restituito al fisco.
Fonte: TUIR art. 13, Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025). Calcoli su RAL 35.000 euro, Lombardia, senza carichi di famiglia. I valori della tabella sono stime indicative; usare il calcolatore per importi precisi. Aggiornato il 2026-11-04. Informazione generale, non consulenza fiscale.