Deducción por plan de pensiones en el IRPF 2026
Límites de aportación deducibles en 2026
| Tipo de aportación | Límite anual 2026 |
|---|---|
| Aportación individual (empleado) | 1500,00 € |
| Aportación empresa (contribución del empleador) | 8.500 € |
| Límite combinado individual + empresa | 10.000 € |
| Discapacidad igual o superior al 65 % (individual) | 24.250 € |
| Discapacidad igual o superior al 65 % (total) | 24.250 € |
El límite individual del trabajador bajó de 2.000 euros en 2021 a los actuales 1.500 euros, mientras que el límite para aportaciones de la empresa se aumentó de 8.000 a 8.500 euros. La lógica es incentivar los planes de empresa (EPSV o planes de empleo simplificados) frente a los planes puramente individuales.
Cómo funciona la reducción en el IRPF
La aportación al plan de pensiones reduce la base imponible general del IRPF (no la base imponible del ahorro). El mecanismo es el siguiente:
- Calculas tu rendimiento neto del trabajo (bruto menos SS y gastos deducibles).
- Restas la reducción del artículo 20 (si aplica).
- Restas la aportación al plan de pensiones.
- Aplicas los tramos del IRPF al resultado.
El efecto es como si ese importe no hubiera tributado este año. El IRPF solo se paga cuando rescates el plan en el futuro, momento en que el importe cobrado tributa como rendimiento del trabajo.
Ahorro fiscal estimado según salario bruto 2026
El ahorro se calcula multiplicando los 1.500 euros de aportación por el tipo marginal del IRPF a cada nivel de renta, una vez aplicadas la SS y las reducciones habituales.
| Salario bruto anual | IRPF anual (sin plan) | Tipo marginal IRPF | Ahorro aprox. con 1.500 € |
|---|---|---|---|
| 20.000,00 € | 2044,40 € | 48.0 % | 720,45 € |
| 25.000,00 € | 3523,50 € | 28.1 % | 420,75 € |
| 30.000,00 € | 4926,00 € | 28.1 % | 420,75 € |
| 40.000,00 € | 7745,00 € | 34.6 % | 518,85 € |
| 50.000,00 € | 11.204,50 € | 34.6 % | 519,00 € |
| 60.000,00 € | 14.664,00 € | 34.6 % | 519,00 € |
| 75.000,00 € | 20.906,48 € | 45.0 % | 675,00 € |
El tipo marginal es el que se aplica al último euro de base imponible. Por encima de 35.200 euros de base, el tipo marginal sube al 37 %, lo que significa que cada 1.500 euros aportados ahorran aproximadamente 555 euros de IRPF.
La trampa del rescate: cuándo tributa el dinero
El plan de pensiones solo aplaza el pago del IRPF. Al rescatarlo en la jubilación, el importe cobrado tributa íntegramente como rendimiento del trabajo, sumándose a cualquier pensión pública u otros ingresos. Si tu tipo en la jubilación es inferior al actual, la operación es rentable. Si es similar, el efecto es neutro excepto por el rendimiento financiero del capital aplazado durante los años en que no pagaste el impuesto.
Preguntas frecuentes
¿El límite de 1.500 euros es por año o por mes?
Es un límite anual. Puedes aportar hasta 1.500 euros al año a planes de pensiones individuales y deducirlos íntegramente de la base imponible del IRPF, siempre que no excedan los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas del ejercicio.
¿Puedo recuperar el dinero del plan de pensiones cuando quiera?
No. Los planes de pensiones son ilíquidos: el dinero solo puede rescatarse al jubilarse, en caso de fallecimiento, incapacidad permanente total o gran invalidez, dependencia severa, o en las contingencias extraordinarias previstas por ley (desempleo de larga duración, enfermedad grave). Existe la excepción de rescate de aportaciones con más de 10 años de antigüedad a partir de 2025.
¿El ahorro fiscal del plan de pensiones es definitivo?
No. Las aportaciones reducen el IRPF ahora, pero cuando rescatas el plan en la jubilación, el importe cobrado tributa como rendimiento del trabajo. Si en la jubilación tienes un tipo impositivo más bajo que durante tu vida laboral, el efecto neto es positivo. Si tu tipo en la jubilación es similar o superior, el beneficio se reduce.
Fuentes: LIRPF artículo 51 (redacción vigente 2026); Ley 12/2022 de planes de pensiones de empleo. Cálculo del tipo marginal con el algoritmo de retenciones AEAT 2026. Información general, no asesoramiento financiero ni fiscal. Actualizado: 2026-11-04.